一般纳税人做账流程

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一般纳税人做账流程


发表于:2017-04-10 02:36     阅读数:4733


一般企业大致的会计流程与分录:

一、每月会计作账流程:

 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

 2、根据记账凭证登记各种明细分类账 。

 3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐 。

 4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

 5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

 6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

二、一般企业做账的主要会计分录:

 1、采购借:原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款 

 2、材料领用借:生产成本 贷:原材料

 3、计提工资借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税

 4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

 5、计提折旧借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧 

 6、月末,结转制造费用借:生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷:制造费用 

 7、月末,结转完工入库产品借:库存商品 贷:生产成本 

 8、销售收入借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费—应交增值税(销项税额) 

 9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加

 10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 

 11、月末,结转本月收入借:主营业务收入 贷:本年利润 

 12、月末,结转本月费用借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用

 13、季末,计提预交所得税借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税借:本年利润 贷:所得税费用

 14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费—应交增值税 贷:应交税费—未交增值税



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